財資[2016]4號
黨中央有關（guān）部門，國（guó）務院各部委、各直屬機構，各省、自治區、直（zhí）轄市、計劃單列市財政（zhèng）廳（局）、科技廳（委、局）、國資委，新疆生產建設兵團財務局、科技局、國資委，各中央管理（lǐ）企業：
為進一步激發（fā）廣大技術和管理人員的積極性和創造性（xìng），促進（jìn）國有科技型企業健康可持（chí）續發展，經國務院同意，我們（men）在中（zhōng）關村國家（jiā）自主創新示範區股權和分紅激勵試點辦法的基礎上，製定了《國有科技型企（qǐ）業股權和分紅激勵暫行辦法》。現予印發，請遵照執行。
附件：國有科（kē）技型企（qǐ）業（yè）股權和（hé）分紅激勵暫行辦法
財政部 科技部 國資委
2016年2月26日
附件
國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法
第一（yī）章 總則
第一條 為加快實施創新驅動發展戰略，建立國有科技型企業（yè）自主創新和（hé）科技成果轉化（huà）的激勵分配（pèi）機製，調動（dòng）技術和管理人員的積極性和（hé）創造（zào）性，推動高新技術產業化和（hé）科技成果（guǒ）轉化，依據《中華人民共和國促進科技成果轉化法（fǎ）》、《中華（huá）人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》等國家法律法規，製定本辦法。
第二條 本辦法所稱國有科技型企業，是指中國境內具（jù）有公（gōng）司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業（含全國中小企業股份轉讓係（xì）統掛牌的國有企業），具體包括：
（一）轉製院所企業、國家認定的高新技（jì）術企業。
（二）高等（děng）院校和科研院所投資的科技企業（yè）。
（三）國家（jiā）和（hé）省級認定的科技服務機構。
第（dì）三條本辦法所稱股權激勵，是指（zhǐ）國有科技型企業以本企業股權為標的，采取股權（quán）出（chū）售、股權獎勵、股權期權等方式，對企業重要技術人員和經（jīng）營（yíng）管理（lǐ）人員實施激勵的行為。
分（fèn）紅激勵，是指國有科（kē）技型企（qǐ）業以科技成果轉化收益為標的，采取項目收益分紅（hóng）方（fāng）式；或者以企業經營（yíng）收益為標的，采取崗位分紅方式，對企（qǐ）業重要技術（shù）人員和經營管理人員實施激勵的行為。
第四（sì）條國有科技型企業實（shí）施股權和分紅激勵應當遵循以（yǐ）下原則:
（一）依法（fǎ）依規（guī），公正（zhèng）透明。嚴格遵守國（guó）家法律法規和本辦法的規定，有序開展激勵工作，操作過程公開、公平、公正，堅決杜絕利益輸送，防止國有資產流失。
（二（èr））因企製宜，多措並舉。統籌（chóu）考慮企業規模、行業特點和發展階段，采取一種或者多種激勵方式，科（kē）學製定激勵方（fāng）案。建（jiàn）立（lì）合理激勵、有（yǒu）序流（liú）轉、動態調（diào）整的機製（zhì）。
（三）利益共享，風險（xiǎn）共擔。激勵對象按（àn）照自願原則，獲得股（gǔ）權和（hé）分紅激勵，應當（dāng）誠實守信，勤勉盡責，自覺（jiào）維護企業和全體股東利益，共享改革發展成果，共擔市場競爭風險。
（四）落實責任，強化監督。建（jiàn）立（lì）健全企業內部監督機製，依法維護企業股東和員工的（de）權益。履行國有資產監（jiān）管職責單位（wèi）及同級財政、科技部門要加強監管，依法追責。
第（dì）五條 國有科技型企業（yè）負責擬訂股權和（hé）分紅激（jī）勵方案，履行內部審（shěn）議和決策（cè）程序，報經履行出資人職責（zé）或國有資產監管職責的部門、機構、企業審核後，對符合條件的激勵對（duì）象實施激勵（lì）。
第二章 實（shí）施條件
第六條 實施（shī）股權和分紅激勵的國有（yǒu）科技型企業應當（dāng）產權明晰、發（fā）展（zhǎn）戰略明確、管理規範（fàn）、內部治理結構健全並（bìng）有（yǒu）效運轉，同時具備以下（xià）條件：
（一）企業建（jiàn）立了規範的內部財務管理製度和員工績效考核評（píng）價製度。年（nián）度財務會計報告經過中介機構依法審計，且（qiě）激勵方案製定近3年（以下簡稱近3年）沒有因財務、稅收等違法（fǎ）違規行為受到行政、刑事處罰。成立不滿3年的（de）企業，以實際經營年限計算。
（二）對於本辦法第二（èr）條中（zhōng）的（一）、（二）類企業，近３年研發費用占當年企業營業收入均在（zài）3％以（yǐ）上，激勵方案製定的（de）上一年度（dù）企業研（yán）發人員占職工總數10％以上。成立不滿3年的（de）企業，以實際經營年（nián）限計算。
（三）對於本辦法第二條中的（三）類企業（yè），近3年科技服務性收入不（bú）低於當年企業營業收入的60%。
上款所稱科技服務性收入是指國（guó）有科技服務機構營業收入中屬於研究開發及其服務、技術轉移服務、檢驗檢測（cè）認證服務、創業孵化服務、知識產權服務、科技谘詢服務、科（kē）技金融服務（wù）、科（kē）學技術普及服務等收入（rù）。
企業成立不滿3年（nián）的，不得采取股權獎（jiǎng）勵和崗位分紅的激勵方式。
第七條 激勵對象為與本企業簽訂（dìng）勞（láo）動合同的重要技術人員和經營管理人員，具體包括：
（一）關鍵職務科（kē）技成果的主要完成人，重大開發項目的負責（zé）人，對主（zhǔ）導產品或者核心（xīn）技術、工藝流程（chéng）做出（chū）重大（dà）創新或者改進的主要技術（shù）人員。
（二）主持企業全（quán）麵生（shēng）產經營（yíng）工作（zuò）的高級管理人員，負責企業主要產品（服（fú）務）生產經營的中、高級經營管理人員。
（三）通過（guò）省、部級（jí）及以（yǐ）上人（rén）才計劃引進的重要技術人才和（hé）經營（yíng）管（guǎn）理人才。
企業不（bú）得麵向全體員工實施股權或者分紅激（jī）勵。
企業監事、獨立董事不得參與（yǔ）企業股（gǔ）權或（huò）者分紅激勵。
第三章 股權激勵
第八條 企業可以通過以下（xià）方式解決激勵標的股權來源：
（一）向激勵對象（xiàng）增發股份。
（二）向現有股東回（huí）購股份。
（三）現有股東依法向激勵對象轉讓其持有的（de）股權。
第九條 企業（yè）可以采取股權出售、股權獎（jiǎng）勵、股權（quán）期權等一種或多（duō）種方式對激勵對象實施股權激勵。
大、中型企業不得采取股（gǔ）權期權的激勵方式。
企業的（de）劃型標準，按照國（guó）家統計局《關於印發統計上大中小（xiǎo）微型企業劃分辦法的（de）通知》（國統字〔2011〕75號）等有關規定執行。
第十條大型企業的股權激（jī）勵總額不超過企業總股本的5%；中型企業（yè）的股（gǔ）權激勵總額不超過企業總股本的10%；小、微型企業的股權激勵總額不超過企業總股本的30%，且單個激勵對象（xiàng）獲得的激勵股權不（bú）得超過企業總股本的3%。
企業不能因（yīn）實施股權（quán）激（jī）勵（lì）而改變國（guó）有控股（gǔ）地位。
第十（shí）一條企業實施股（gǔ）權出售，應按（àn）不低於資產評估結果的價格，以協議方式將企業股權有償出售（shòu）給激勵對象。資產（chǎn）評估結果，應當根據國有資產評估的管理規定，報相關部門、機構（gòu）或者企（qǐ）業核準或者備案。
第十二條 企業實施（shī）股權獎勵，除滿足本（běn）辦法第六條規定外，近３年稅後利潤累計形成（chéng）的淨資產增值額應當占近3年年初淨資產總額（é）的20%以上，實施激勵當年年初未分配利（lì）潤為正數。
近3年稅後利（lì）潤累計形成的淨（jìng）資（zī）產增值額，是指激勵方案製定上年末賬麵淨（jìng）資產相對於近3年首年初賬麵淨資產的增加值，不包括財政及企業股（gǔ）東以各種方式投資或補（bǔ）助形成的淨資產和已（yǐ）經向股東分配的利（lì）潤。
第十三條 企（qǐ）業用於股權獎勵的激勵（lì）額不超過近３年稅後利潤累計形成的淨資產增值額的（de）15%。企業實施股權獎勵，必須與股權出售相結合。
股（gǔ）權獎勵的激勵對象，僅限於（yú）在本企業連續工作（zuò）3年以上的重要技術人員。單個獲得股權（quán）獎勵的激勵對象，必須（xū）以不低於1:1的（de）比例購買企業股權（quán），且獲得的股（gǔ）權獎（jiǎng）勵按激勵實施時的評估價值折算，累計不超（chāo）過300萬元。
第十四條 企業用於（yú）股權獎勵的激勵（lì）額，應當依據經核準或者備案的資產評估結果折合（hé）股權，並確定向每個（gè）激勵對象獎勵 的股權（quán）。
第十五（wǔ）條 企業股權出售或者股權獎勵原則上應一（yī）次實施到位。
第十六條 小、微（wēi）型企業采（cǎi）取股權期權方式實施激勵（lì）的（de），應當在（zài）激勵方（fāng）案中明確規定激勵對象的行權價格。
確定行權價格時，應（yīng）當綜合考慮科技成果成（chéng）熟程度及其轉化情況、企業未來至少5年的盈利能力、企業擬授予全部股權數（shù）量等（děng）因素，且（qiě）不低（dī）於製定股權期權激勵（lì）方（fāng）案時經核準或者備案的每股評估價（jià）值。
第十七條 企業應當與激（jī）勵（lì）對象約定股權（quán）期權授予和行權的業績考核目（mù）標等條（tiáo）件。
業績考（kǎo）核指標可以選（xuǎn）取（qǔ）淨（jìng）資產收益率（lǜ）、主營業務收入增長率、現金營運（yùn）指數等財務（wù）指標，但應當（dāng）不低於（yú）企業近3年平均（jun1）業績水平及同行業平均業績水平（píng）。成立不滿3年的企業，以實際經營年限計（jì）算。
第十八條（tiáo） 企業應當在激勵方案中明確股權期（qī）權的（de）授權日（rì）、可行權日和行權有效期（qī）。
股權期權授權日與獲授股權期（qī）權（quán）首次可行權日之間的（de）間隔不得少於1年，股權期權行權的有效期不得超過5年。
企業應當規定激勵對象在股權期權行權的有效期內分期行（háng）權。有效期過後，尚未行權的股權期權自動失效。
第十九條 企業以股權期權方式授（shòu）予的股權，激勵對象（xiàng）分期繳納（nà）相應出資額的，以實際出資額對應的股（gǔ）權參與企業利潤分配。
第二（èr）十條 企業不得為激勵（lì）對象購買股權提供貸款以及其他形式的財務（wù）資助，包括為激（jī）勵對象（xiàng）向其他單位或者個人貸款提供擔保。企業要堅（jiān）持同股同權，不得（dé）向激勵對象承諾年度分（fèn）紅回報或設置托底回購條款。
第二十（shí）一條 激勵對象可以采用直接或間接方式（shì）持有激勵股權。采用間接方式的，持股單位不得與企業存（cún）在同業競（jìng）爭關係或發生關聯交（jiāo）易。
第二十二條 股權激（jī）勵的激勵對象，自取得股權之日起，5年（nián）內不得轉（zhuǎn）讓、捐贈，特殊情形（xíng）按以下（xià）規（guī）定（dìng）處理：
（一）因本人提出離職或者個人原因被解聘、解除勞動合同（tóng），取得的股權應當在（zài）半年內全部退回（huí）企（qǐ）業，其個人出資部分由企業按上一年度審計後淨資產計算退還（hái）本人。
（二）因公調離本企業的，取得的股權應當在半年內全部退回企業，其個人出（chū）資部分由企業按照上一年（nián）度審計後淨資產計算與實際出資成本孰高的原則返（fǎn）還本人。
在職激勵對象不得以任何理由要求企業收回（huí）激勵股權。
第四章 分紅激勵
第二十三條 企業實施項目收益分紅，應當依據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》，在職務科技成果完成、轉化後，按照企業規定或者與重要技術人員約定的方式、數額和時（shí）限（xiàn）執行。企業製定相關規定（dìng），應當充分聽取本企業技術人員的意見，並在本企業公（gōng）開相關規定。
企業未規定、也未與重要技術人員約定的，按照下列標準執行：
（一）將該項職務科技成果轉讓、許可給他（tā）人實（shí）施的，從該項科技成果轉讓淨收入或（huò）者許可淨（jìng）收入中提取不低於（yú）50%的比例；
（二）利用該項職務科技成（chéng）果作價投資的，從該項科技成果形成（chéng）的股份或者出（chū）資比例中提取不低（dī）於50%的比例；
（三）將該項職務科技成果自行（háng）實施或者與他人合作實施的，應當在實施轉化成功投產後連續（xù）3至5年，每年從實施該項科技（jì）成果的營業利潤中提（tí）取不低於5%的比例。
轉讓、許可淨收入為企業取得的科技成果轉讓、許可收（shōu）入扣除相關稅費和企業為該項（xiàng）科技成果投入的全（quán）部研發費（fèi）用及維護、維權費用後的金額。企業將同一項科技成果使用權（quán）向多個單位或者個（gè）人（rén）轉讓、許可的，轉（zhuǎn）讓、許可收入（rù）應當合並計算。
第二十（shí）四條 企業實（shí）施項目收益分紅，應當（dāng）按照具體項目實施財務管理，並按照國家統一的會計製度進行核（hé）算，反（fǎn）映具體項目收益分紅情況。
第二十五條 企業實施崗位分（fèn）紅，除滿足本辦法第（dì）六條規定外，近3年稅後利（lì）潤累計形成的淨資產增值額應當占企業近（jìn）3年年初淨資產總額的10%以上，且實施激勵當年年初未分配利潤為（wéi）正數。
第二十（shí）六條 企業年度崗位分（fèn）紅激勵總額不高於當年稅後利（lì）潤（rùn）的15%。企業應當按（àn）照崗位在科技成果產業化中的重要性和貢獻，確（què）定不同崗位的分紅（hóng）標準。
第（dì）二十七條 激勵對象（xiàng）應（yīng）當在該（gāi）崗位上連（lián）續工作1年以上，且原則上每次（cì）激勵人（rén）數不超過企業在崗職工總數的30％。
激勵對象獲得的崗位分紅所得不高於其薪酬總額的2/3。激勵對象自離崗當年（nián）起，不（bú）再享有原崗位分紅權。
第二十八條 崗位（wèi）分紅（hóng）激勵（lì）方案有效期原則（zé）上不超過3年。激勵方案中應當明確年度（dù）業績考核指標，原則上各年度（dù）淨利潤增長率應當高於企業實施崗位分紅激勵近3年平均增長水平。
企業未達到年度考（kǎo）核要求的，應當終止激勵方案的實施，再次實施崗（gǎng）位分紅（hóng）激勵需重新申報。
激勵對象未達到年度考核（hé）要求的，應當按約定的條款扣減、暫緩或（huò）停止分紅激（jī）勵。
第二十九條 企業實施（shī）分紅激勵所需支出計入工資總（zǒng）額，但不受當年本（běn）單位（wèi）工資總額限製、不納入本單位工資總額基數，不作為企業職工教育經費、工會經費、社會保（bǎo）險費（fèi）、補充養老及補充醫療保險費、住房公積金等的計提依據。
第五章 激勵方案（àn）的管理
第三十（shí）條 企業總經理班子或者董事會（以下統（tǒng）稱企業內部決策機構）負責擬訂企業股權（quán）和分紅激（jī）勵方案（格式參見附件（jiàn））。
第三十一條 對（duì）同一激勵（lì）對象就同一職務科（kē）技成果或者產業化項目，企業隻能采（cǎi）取一（yī）種激勵方式、給予一次（cì）激勵。對已（yǐ）按照本辦法實施股權（quán）激勵的激（jī）勵對象，企業在5年內不得再對其實施股權激勵。
第三十二條 激勵方案涉及的財務數據和（hé）資產評估結果，應當經具有相關資質的會計師事務（wù）所審（shěn）計和資（zī）產（chǎn）評估機構評估，並按有關（guān）規定辦理核準或備案手續。
第（dì）三十三條 企業內部決策機構擬訂激勵方案時（shí），應當通過職工（gōng）代表大會或者其他形式充分聽取職工的意見和建議。
第三十四條 企（qǐ）業內部決策機構應當將激勵方案（àn）及聽取職工意見情況，先行（háng）報（bào）履行出資人職責或國有資產監管職責的部（bù）門、機構、企業（以下簡稱審核單位）批（pī）準。
中央企（qǐ）業集團公司相關材料報履行出資人（rén）職責的部門（mén）或機構批準；中央企（qǐ）業集團公司所屬子企業，相關材料（liào）報中央企業集團公司批準（zhǔn）。履行出資人職責的國有資本投（tóu）資、運營公司所屬子企業，相關（guān）材料報國有資本投資、運營公司批準（zhǔn）。
中央部門及事業單位所屬企業，按國有資產管理權（quán）屬，相關（guān）材料報（bào）中央主管部門（mén）或機構批準。
地（dì）方國有企業相關材料（liào），按現行國有資產管理體製，報同級履行國有資（zī）產監管職責（zé）的部門或機構批準。
第三（sān）十五條（tiáo） 審核單（dān）位應當嚴格審核企業申報的激勵方案，必要時要求企業（yè）法律事務機構或者外聘律師對（duì）激勵方案出具法律（lǜ）意見書，對以下事項發（fā）表專業意見：
（一（yī））激勵方（fāng）案是否（fǒu）符合有關法律、法規和本辦法的規定。
（二）激勵方案是否存在（zài）明顯（xiǎn）損害企業及現有股東利益的情形（xíng）。
（三）激勵方案（àn）是否充分披露影響激勵結果的重大信息。
（四）激勵（lì）方案可能引發的法律糾紛等風險，以及（jí）應對風險的法律建議。
（五）其他重要事項。
審核單位自受理（lǐ）企業股權和分紅激勵方案之日起20個工作日內，提出書麵審定意見。
第三十六條 審核單位（wèi）批準企業實（shí）施股權和分紅激勵後，企業內（nèi）部決策機構應將批準的（de）激勵方案（àn）提請股東（dōng）（大）會審議。
在股東（大）會審議激（jī）勵方案時，國有股東代表（biǎo）應當按照審批單位書麵審定（dìng）意見發表意（yì）見。
未設立股東（大）會的企業，按照審批單位批準（zhǔn）的方案實施。
第三十七條 除國家另有規定外，企業應當在股東（dōng）（大）會（huì）審議通過激勵方案後5個工作日內，將以（yǐ）下材料報送審核單位備案：
（一）經股東（大）會審（shěn）議通過的激勵（lì）方案。
（二（èr））相（xiàng）關批準文件、股（gǔ）東（大）會決議（yì）。
企業股（gǔ）東應（yīng）當依（yī）法（fǎ）行使股東權利，督促企（qǐ）業（yè）內部決策機構嚴格（gé）按照激（jī）勵方案實施激勵。
第三十（shí）八（bā）條 在激勵方案實施期間內，企業應於每年1月底前（qián）向審核單位報告上一年度激勵方案實施情況：
（一）實施激勵（lì）涉及的業績條件、淨收益等財務信息（xī）。
（二（èr））激勵對象在報告期內各自獲得的激勵情況。
（三）報告期內的股權激勵數量及金額，引起的股本變動情況，以及截至報告（gào）期末的累計額。
（四）報告期內的（de）分紅激勵金額，以及（jí）截至報告期（qī）末（mò）的累計額。
（五）激勵支出的列支渠道和會計核算情況。
（六（liù））其他應報告的事項。
中央主管部門、機構和中央企業（yè）集團公司，應當對所屬企業（yè）年度（dù）股權和分（fèn）紅（hóng）激勵實施情況進行（háng）總結，包括（kuò）實施股（gǔ）權和分紅激勵企業戶數、激勵方式、激勵人數、激勵落實情（qíng）況、存在的突出問題以及有關政策建議（yì）等，並於3月底前將上一年（nián）度實施情（qíng）況的總結報告報送財政（zhèng）部、科技部。
地方省級財政部門、科技（jì）部門，負責對本省地方國有企業年度股權（quán）和分（fèn）紅激勵實（shí）施情（qíng）況進行總結，並於3月底前將上一年度實施情況的總結報告報送財政部、科技部。
第三十九條 企業實施股權或者分紅激勵，應當按照《企業財務通則》（財政部令第41號）和國家統（tǒng）一會計（jì）製度的規定，規範財務（wù）管理和會計核（hé）算。
第四十條 企（qǐ）業實施激勵（lì）導致注冊資本規（guī）模、股權結構或者（zhě）組織形式變動的，應當按照有關規定，根（gēn）據相關批準文件、股東（大）會決議等，及時辦理國有資產產權登記和工商變更（gèng）登記（jì）手續（xù）。
第四十一條 因出現特殊情形需要調整（zhěng）激勵方案的，企業應當重新履行內部審議和外部審核的程序（xù）。
因出現特殊情形（xíng）需要終止實施激勵的，企業內部決策機構應（yīng）當向審核單位報告並向股東（大）會說明情況。
第四十二條 企業（yè）實施激勵過程中（zhōng），應當接受審核單位及財政（zhèng）、科（kē）技部門監督。對（duì）違反（fǎn）有關（guān）法律法規及本辦法規定（dìng）、損害國有資產合法權益的情形，審核單位應當責令企業中止方案實施，並追（zhuī）究相關人員的（de）法律責任。
第六章 附則
第四十三（sān）條 企業不符合本辦法規定激勵條（tiáo）件而向管理者轉讓（ràng）國有產權的，應當通過產權交易市場（chǎng）公（gōng）開（kāi）進（jìn）行（háng），並按照國家關於產權交易監督管理的有關規定執行。
第四十四條 尚未實施公司製改革的（de）全民所有製企業可參照本辦法，實施項目收益分紅和崗位分紅激勵政策。
第四十五（wǔ）條 本辦法由財政部、科（kē）技部負責解釋。各（gè）地方、部門可根據本辦法製定具（jù）體實施（shī）細則。
第四十六條 本辦法自2016年3月（yuè）1日起施行。企業依據《財（cái）政（zhèng）部 科技部關於印發〈中關村國家自（zì）主（zhǔ）創新示範區企業股權和分紅激勵實施辦法〉的通知》（財企〔2010〕8號）、《財政部（bù） 科技部關於〈中關村國家自主創新示範區企業股（gǔ）權和分紅激勵實施辦（bàn）法〉的補充通知》（財（cái）企〔2011〕1號）製定並正在實施的激勵方案，可繼（jì）續執行，實施期（qī）滿，新的激勵（lì）方案統一按本辦法執行。
附件：“企業股（gǔ）權和分（fèn）紅激勵方案”提綱
附件
“企業股權和（hé）分紅激勵方案”提綱
企（qǐ）業擬定的激勵（lì）方案應包括但不限於以（yǐ）下內容：
一、基本情況
（一）企業基本情況及其發展戰略。
（二）企業近3年的業務發（fā）展和（hé）財務狀況。
（三）企業產權是否清晰，目前的股權結構。
（四）激勵方案（àn）擬訂和實（shí）施的管理機（jī）構及其成員。
（五）企業未來三年技（jì）術創新規劃，包括企業（yè）技術（shù）創新目標，以及為實現技術創新目標（biāo）在體（tǐ）製機製（zhì）、創新（xīn）人才、創新投入、創新能（néng）力、創（chuàng）新管理（lǐ）等方（fāng）麵將（jiāng）采取的措施。
（六）其他重要事項。
二、激勵方案
（一）企（qǐ）業符（fú）合本辦法規定實施激勵（lì）條件的情況說明。
（二）激（jī）勵對象的確定（dìng）依據、具體名單（dān）及其職位（wèi）和主要貢獻。
（三）激勵（lì）方式的選擇（zé）及考慮因素。
（四）實施股權激勵的，說明所（suǒ）需股權來源、數量及其占企業實收資（zī）本（股本）總額的比例，與激勵對象約（yuē）定的業績條件；擬分次實施的，說明每次擬授予股權的來源、數量及其占比。
（五）實施（shī）股權激勵的，說明股權出售價格（gé）或者股權期（qī）權行權價（jià）格（gé）的確定（dìng）依據。
（六（liù））實施分紅激勵的，說明（míng）具體激勵水平及考慮因素。
（七）每個激勵對象（xiàng）預計可獲得的股權數量、激勵（lì）金額。
（八）企業與激勵對象各自的權利、義務。
（九）激勵對象（xiàng）通過其他（tā）方式間接持股的，說明必要性、直接持股單位的基本情況，必要時應當出具直接持股單（dān）位與企業不存在同業競爭關係（xì）或者不發生關聯交（jiāo）易的書麵承諾。
（十）發生企業控製權變更、合並、分立（lì），激（jī）勵對象職務變更、離職、被解聘、被解除勞動合同（tóng）、死（sǐ）亡（wáng）等特殊情形時的（de）調整性規定。
（十一）激勵方案的審批、變更、終（zhōng）止程序。
（十二）其他重（chóng）要事項。
三、其他需說明的特殊事項說明